Wie wird eine italienische Rente besteuert, wenn Sie nach Albanien ziehen?
Das hängt von der Rente ab. Nach dem Doppelbesteuerungsabkommen Italien–Albanien (in Kraft seit 21. Dezember 1999) wird eine INPS-Rente aus der Privatwirtschaft bei einem in Albanien steuerlich Ansässigen nur in Albanien besteuert, während eine Rente aus dem öffentlichen Dienst (ehemals INPDAP) in Italien steuerpflichtig bleibt, sofern Sie nicht auch die albanische Staatsbürgerschaft besitzen. Das albanische Einkommensteuergesetz 29/2023 führt Renten nicht als steuerpflichtiges Einkommen auf; eine ausdrückliche Befreiung für ausländische Renten wurde im April 2026 als Entwurf gebilligt, war am 23. Oktober 2026 aber nicht als Gesetz bestätigt.
Daten zusammengestellt von Fedir AlpatovAktualisiert
Welches Land welche Rente besteuert
| Rente | Besteuert in | Artikel des Abkommens |
|---|---|---|
| INPS, Beschäftigung in der Privatwirtschaft | Nur Albanien, wenn Sie dort steuerlich ansässig sind | Art. 18 |
| Öffentlicher Dienst (Staat, Regionen, Kommunen; ehemals INPDAP) | Nur Italien; nur Albanien, wenn Sie dort ansässig und albanischer Staatsbürger sind | Art. 19 Abs. 2 |
Quellen · 3
- DATA-TAX-IT-0001Convention for the avoidance of double taxation on income and capital, with protocol, signed in Tirana on 12 December 1994 and in force since 21 December 1999. An investment protection agreement (Rome, 12 September 1991) has been in force since 29 January 1996.Italy–Albania double taxation convention: signed 12.12.1994, in force since 21.12.1999Verlässlichkeit: HIGHZeitraum: 1999–2026geprüft 2026-10-19Albania: accordi in vigore (scheda reciprocità)
- DATA-TAX-IT-0002Private pensions for past employment (e.g. INPS private sector): taxable only in the state of residenceItaly-Albania treaty Art. 18: a private pension is taxed only in the country where the pensioner livesVerlässlichkeit: MEDIUMZeitraum: 1999 onwardsgeprüft 2026-10-19Italy-Albania double taxation convention, text of Articles 18 and 19 (transcription)
- DATA-TAX-IT-0003Pensions paid by the State for services to the State (e.g. ex-INPDAP): taxable only in Italy, except for residents of Albania with Albanian citizenshipItaly-Albania treaty Art. 19: a public-sector pension stays taxable in Italy unless the pensioner is an Albanian national resident in AlbaniaVerlässlichkeit: MEDIUMZeitraum: 1999 onwardsgeprüft 2026-10-19Italy-Albania double taxation convention, text of Articles 18 and 19 (transcription)
Wie Albanien Ihre Rente behandelt
Sie werden in Albanien steuerlich ansässig, wenn Sie dort eine ständige Wohnstätte haben, sich 183 Tage oder mehr im Steuerjahr dort aufhalten oder den Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen dort haben. Ansässige werden mit ihrem weltweiten Einkommen besteuert, doch das Einkommensteuergesetz von 2023 nennt als steuerpflichtig nur Einkünfte aus Beschäftigung, Geschäftstätigkeit und Kapitalanlagen und nimmt Leistungen aus der gesetzlichen Sozialversicherung aus. Ausländische Renten werden nicht ausdrücklich erwähnt, und Steuerberater legen das unterschiedlich aus.
Die frühere ausdrückliche Befreiung für Renten von EU-Bürgern (2019) gehörte zum alten Steuergesetz und wurde nicht übernommen. Im April 2026 hat die Regierung einen Entwurf gebilligt, der ausländische Renten von in Albanien Ansässigen befreien würde; bis zu dessen Verabschiedung sollten Sie einen Steuerberater fragen, bevor Sie auf einen Steuersatz von null setzen.
| Regel | Was sie besagt |
|---|---|
| Steuerliche Ansässigkeit | 183 Tage, eine ständige Wohnstätte oder der Mittelpunkt der Lebensinteressen in Albanien |
| Renten im Einkommensteuergesetz | Nicht als steuerpflichtig aufgeführt; keine ausdrückliche Regelung für ausländische Renten |
| Befreiung für ausländische Renten | Entwurf im April 2026 gebilligt, als Gesetz noch nicht bestätigt |
| Aufenthaltserlaubnis für Rentner | Rente von mindestens 1.200.000 ALL im Jahr; 1 Jahr, verlängerbar |
Quellen · 4
- DATA-TAX-0030183 daysAlbanian tax residence: a permanent home, 183 days in the tax year or the centre of vital interestsVerlässlichkeit: HIGHZeitraum: 2024 onwardsgeprüft 2026-10-19Law 29/2023 "Për tatimin mbi të ardhurat" (On income tax), consolidated text
- DATA-TAX-0031Taxable categories: employment, business, investment (Art. 10); compulsory social insurance income excluded (Art. 11(a)); no express rule for foreign pensionsAlbanian income tax law 29/2023 does not list pensions among taxable income; foreign pensions are not expressly exemptVerlässlichkeit: MEDIUMZeitraum: 2024 onwardsgeprüft 2026-10-19Law 29/2023 "Për tatimin mbi të ardhurat" (On income tax), consolidated text
- DATA-TAX-0032Draft approved by the Council of Ministers on 10.04.2026; not confirmed as passed by Parliament on 23.10.2026April 2026: the government approved a draft law exempting foreign pensions of Albanian residents; adoption not confirmedVerlässlichkeit: MEDIUMZeitraum: 2026geprüft 2026-10-19RTSH: the government approves the draft amendment to the income tax law, including exemption of foreign pensions (10 April 2026)
- DATA-LEGAL-001513040.64 EUR per year (income floor)Residence permit for pensioners: pension income of at least 1,200,000 ALL a yearVerlässlichkeit: MEDIUMZeitraum: 2024–2026geprüft 2026-10-19Law No. 79/2021 "Për të huajt" (On foreigners), consolidated text as amended by Law 43/2025
Was in Italien zu erledigen ist
Melden Sie sich innerhalb von 90 Tagen nach dem Umzug beim Konsulat im AIRE an; seit 2024 kostet eine Versäumnis 200–1.000 € pro Jahr. Die AIRE-Eintragung allein beendet die italienische Steuerpflicht nicht: Entscheidend ist, wo Sie tatsächlich leben und wo Ihre Familie und Ihre Interessen liegen.
Damit die INPS bei einer privaten Rente keine italienische Steuer mehr einbehält, senden Sie das Formular EP-I im Original zusammen mit einer Ansässigkeitsbescheinigung der albanischen Steuerverwaltung an die für Sie zuständige INPS-Stelle. Bereits einbehaltene Steuer können Sie innerhalb von 48 Monaten bei der Agenzia delle Entrate zurückfordern.
Die italienische Pauschalsteuer von 7 % auf ausländische Renten ist eine italienische Regelung für Personen, die in kleine Orte Süditaliens ziehen; mit Albanien hat sie nichts zu tun.
Fragen und Antworten
Quellen
- Legge 21 maggio 1998 n. 175, ratification of the Italy-Albania double taxation convention (Normattiva). Normattiva (Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato), 1998-06-06 (abgerufen 2026-10-23)
- Law 29/2023 "Për tatimin mbi të ardhurat" (On income tax), consolidated text. Aksesdrejtesi (official legal texts) (abgerufen 2026-10-23)
- INPS, tax rules for pensioners resident abroad (updated 1 August 2025) and form EP-I. INPS, 2025-08-01 (abgerufen 2026-10-23)
- ALTAX: are pensions of foreigners living in Albania taxed? (2 February 2026). ALTAX, 2026-02-02 (abgerufen 2026-10-23)
- Albania: accordi in vigore (scheda reciprocità). Ministero degli Affari Esteri e della Cooperazione Internazionale, 2026-01-23 (abgerufen 2026-10-19)
- Italy-Albania double taxation convention, text of Articles 18 and 19 (transcription). MisterFisco (abgerufen 2026-10-23)
- RTSH: the government approves the draft amendment to the income tax law, including exemption of foreign pensions (10 April 2026). Radio Televizioni Shqiptar (RTSH), 2026-04-10 (abgerufen 2026-10-23)
- Law No. 79/2021 "Për të huajt" (On foreigners), consolidated text as amended by Law 43/2025. Albanian State Police (ASP), 2025-11-01 (abgerufen 2026-10-19)
Was fehlt
Bekannte Lücken: Fragen, zu denen wir noch keine verlässlichen Daten haben.
- Ob der Entwurf vom April 2026 zur Steuerbefreiung ausländischer Renten vom Parlament verabschiedet wurde.
- Wie Art. 18 auf INPS-Renten von Selbständigen (artigiani, commercianti, gestione separata) und auf gemischte Laufbahnen im öffentlichen und privaten Sektor angewendet wird.
- Die Artikel des Abkommens sind aus einer Sekundärquelle zitiert; der amtliche Text auf Normattiva oder beim MEF wurde noch nicht eingesehen.
- Verfahren und Gebühr für die albanische Ansässigkeitsbescheinigung (DPT) sind nicht überprüft.