Як оподатковується італійська пенсія, якщо ви переїжджаєте до Албанії?
Усе залежить від пенсії. За податковим договором Італія–Албанія (чинний із 21 грудня 1999 року) пенсія INPS із приватного сектору для албанського податкового резидента оподатковується лише в Албанії, а пенсія державного сектору (колишня INPDAP) залишається оподаткованою в Італії, якщо ви водночас не є громадянином Албанії. Албанський закон про податок на доходи 29/2023 не відносить пенсії до оподатковуваних доходів; пряме звільнення іноземних пенсій схвалили як законопроєкт у квітні 2026 року, але станом на 23 жовтня 2026 року він законом не став.
Дані зібрав Fedir AlpatovОновлено
Яка країна оподатковує яку пенсію
| Пенсія | Оподатковується в | Стаття договору |
|---|---|---|
| INPS, робота в приватному секторі | Лише в Албанії, якщо ви албанський податковий резидент | Ст. 18 |
| Державний сектор (держава, області, муніципалітети; колишня INPDAP) | Лише в Італії; лише в Албанії, якщо ви там проживаєте і є громадянином Албанії | Ст. 19(2) |
Джерела · 3
- DATA-TAX-IT-0001Convention for the avoidance of double taxation on income and capital, with protocol, signed in Tirana on 12 December 1994 and in force since 21 December 1999. An investment protection agreement (Rome, 12 September 1991) has been in force since 29 January 1996.Italy–Albania double taxation convention: signed 12.12.1994, in force since 21.12.1999Достовірність: HIGHПеріод: 1999–2026перевірено 2026-10-19Albania: accordi in vigore (scheda reciprocità)
- DATA-TAX-IT-0002Private pensions for past employment (e.g. INPS private sector): taxable only in the state of residenceItaly-Albania treaty Art. 18: a private pension is taxed only in the country where the pensioner livesДостовірність: MEDIUMПеріод: 1999 onwardsперевірено 2026-10-19Italy-Albania double taxation convention, text of Articles 18 and 19 (transcription)
- DATA-TAX-IT-0003Pensions paid by the State for services to the State (e.g. ex-INPDAP): taxable only in Italy, except for residents of Albania with Albanian citizenshipItaly-Albania treaty Art. 19: a public-sector pension stays taxable in Italy unless the pensioner is an Albanian national resident in AlbaniaДостовірність: MEDIUMПеріод: 1999 onwardsперевірено 2026-10-19Italy-Albania double taxation convention, text of Articles 18 and 19 (transcription)
Що Албанія робить із вашою пенсією
Ви стаєте албанським податковим резидентом, якщо маєте там постійне житло, перебуваєте 183 дні або більше протягом податкового року чи маєте там центр життєвих інтересів. Резиденти оподатковуються за світовим доходом, але закон про податок на доходи 2023 року відносить до оподатковуваних лише доходи від роботи, підприємництва та інвестицій і виключає доходи з обов'язкової системи соціального страхування. Іноземні пенсії прямо не згадано, і податкові консультанти тлумачать це по-різному.
Колишнє пряме звільнення пенсій громадян ЄС (2019) належало до попереднього податкового закону й не було перенесене. У квітні 2026 року уряд схвалив законопроєкт, який звільнив би від податку іноземні пенсії резидентів Албанії; доки його не ухвалено, порадьтеся з податковим консультантом, перш ніж розраховувати на нульову ставку.
| Правило | Що воно означає |
|---|---|
| Податкове резидентство | 183 дні, постійне житло або центр життєвих інтересів в Албанії |
| Пенсії в законі про податок на доходи | Не віднесені до оподатковуваних; прямої норми про іноземні пенсії немає |
| Звільнення для іноземних пенсій | Законопроєкт схвалено у квітні 2026 року, законом ще не став |
| Дозвіл на проживання для пенсіонера | Пенсія щонайменше 1,200,000 ALL на рік; 1 рік із правом продовження |
Джерела · 4
- DATA-TAX-0030183 daysAlbanian tax residence: a permanent home, 183 days in the tax year or the centre of vital interestsДостовірність: HIGHПеріод: 2024 onwardsперевірено 2026-10-19Law 29/2023 "Për tatimin mbi të ardhurat" (On income tax), consolidated text
- DATA-TAX-0031Taxable categories: employment, business, investment (Art. 10); compulsory social insurance income excluded (Art. 11(a)); no express rule for foreign pensionsAlbanian income tax law 29/2023 does not list pensions among taxable income; foreign pensions are not expressly exemptДостовірність: MEDIUMПеріод: 2024 onwardsперевірено 2026-10-19Law 29/2023 "Për tatimin mbi të ardhurat" (On income tax), consolidated text
- DATA-TAX-0032Draft approved by the Council of Ministers on 10.04.2026; not confirmed as passed by Parliament on 23.10.2026April 2026: the government approved a draft law exempting foreign pensions of Albanian residents; adoption not confirmedДостовірність: MEDIUMПеріод: 2026перевірено 2026-10-19RTSH: the government approves the draft amendment to the income tax law, including exemption of foreign pensions (10 April 2026)
- DATA-LEGAL-001513040.64 EUR per year (income floor)Residence permit for pensioners: pension income of at least 1,200,000 ALL a yearДостовірність: MEDIUMПеріод: 2024–2026перевірено 2026-10-19Law No. 79/2021 "Për të huajt" (On foreigners), consolidated text as amended by Law 43/2025
Що зробити в Італії
Зареєструйтеся в AIRE в консульстві протягом 90 днів після переїзду; із 2024 року відсутність реєстрації коштує EUR 200-1,000 на рік. Сама лише AIRE не припиняє італійського податкового резидентства: значення має те, де ви реально живете і де перебувають ваша родина та інтереси.
Щоб INPS перестала утримувати італійський податок із приватної пенсії, надішліть оригінал форми EP-I разом із сертифікатом податкового резидентства від податкової адміністрації Албанії до відділення INPS, яке виплачує вам пенсію. Уже утриманий податок можна повернути через Agenzia delle Entrate протягом 48 місяців.
Італійська єдина ставка 7% для іноземних пенсій — це італійський режим для тих, хто переїжджає в невеликі міста на півдні Італії; до Албанії він жодного стосунку не має.
Питання та відповіді
Джерела
- Legge 21 maggio 1998 n. 175, ratification of the Italy-Albania double taxation convention (Normattiva). Normattiva (Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato), 1998-06-06 (переглянуто 2026-10-23)
- Law 29/2023 "Për tatimin mbi të ardhurat" (On income tax), consolidated text. Aksesdrejtesi (official legal texts) (переглянуто 2026-10-23)
- INPS, tax rules for pensioners resident abroad (updated 1 August 2025) and form EP-I. INPS, 2025-08-01 (переглянуто 2026-10-23)
- ALTAX: are pensions of foreigners living in Albania taxed? (2 February 2026). ALTAX, 2026-02-02 (переглянуто 2026-10-23)
- Albania: accordi in vigore (scheda reciprocità). Ministero degli Affari Esteri e della Cooperazione Internazionale, 2026-01-23 (переглянуто 2026-10-19)
- Italy-Albania double taxation convention, text of Articles 18 and 19 (transcription). MisterFisco (переглянуто 2026-10-23)
- RTSH: the government approves the draft amendment to the income tax law, including exemption of foreign pensions (10 April 2026). Radio Televizioni Shqiptar (RTSH), 2026-04-10 (переглянуто 2026-10-23)
- Law No. 79/2021 "Për të huajt" (On foreigners), consolidated text as amended by Law 43/2025. Albanian State Police (ASP), 2025-11-01 (переглянуто 2026-10-19)
Чого бракує
Відомі прогалини: питання, щодо яких надійних даних поки немає.
- Чи ухвалив парламент законопроєкт від квітня 2026 року про звільнення іноземних пенсій від податку.
- Як ст. 18 застосовується до пенсій INPS для самозайнятих (artigiani, commercianti, gestione separata) і до змішаного державно-приватного стажу.
- Статті договору наведено за вторинною транскрипцією; офіційний текст на Normattiva чи MEF ще не відкривали.
- Процедуру та вартість албанського сертифіката податкового резидентства (DPT) не перевірено.