Jak opodatkowana jest włoska emerytura po przeprowadzce do Albanii?
To zależy od rodzaju emerytury. Zgodnie z umową podatkową Włochy–Albania (obowiązującą od 21 grudnia 1999 r.) emerytura z INPS z sektora prywatnego należąca do albańskiego rezydenta podatkowego jest opodatkowana wyłącznie w Albanii, natomiast emerytura z sektora publicznego (dawne INPDAP) pozostaje opodatkowana we Włoszech, chyba że masz również obywatelstwo albańskie. Albańska ustawa o podatku dochodowym 29/2023 nie wymienia emerytur wśród dochodów podlegających opodatkowaniu; wyraźne zwolnienie dla emerytur zagranicznych przyjęto jako projekt w kwietniu 2026 r., ale na dzień 23 października 2026 r. nie zostało potwierdzone jako obowiązujące prawo.
Dane zebrał Fedir AlpatovZaktualizowano
Który kraj opodatkowuje którą emeryturę
| Emerytura | Opodatkowana w | Artykuł umowy |
|---|---|---|
| INPS, zatrudnienie w sektorze prywatnym | Tylko w Albanii, jeśli jesteś albańskim rezydentem podatkowym | Art. 18 |
| Sektor publiczny (państwo, regiony, gminy; dawne INPDAP) | Tylko we Włoszech; w Albanii tylko wtedy, gdy tam mieszkasz i masz albańskie obywatelstwo | Art. 19 ust. 2 |
Źródła · 3
- DATA-TAX-IT-0001Convention for the avoidance of double taxation on income and capital, with protocol, signed in Tirana on 12 December 1994 and in force since 21 December 1999. An investment protection agreement (Rome, 12 September 1991) has been in force since 29 January 1996.Italy–Albania double taxation convention: signed 12.12.1994, in force since 21.12.1999Wiarygodność: HIGHOkres: 1999–2026zweryfikowano 2026-10-19Albania: accordi in vigore (scheda reciprocità)
- DATA-TAX-IT-0002Private pensions for past employment (e.g. INPS private sector): taxable only in the state of residenceItaly-Albania treaty Art. 18: a private pension is taxed only in the country where the pensioner livesWiarygodność: MEDIUMOkres: 1999 onwardszweryfikowano 2026-10-19Italy-Albania double taxation convention, text of Articles 18 and 19 (transcription)
- DATA-TAX-IT-0003Pensions paid by the State for services to the State (e.g. ex-INPDAP): taxable only in Italy, except for residents of Albania with Albanian citizenshipItaly-Albania treaty Art. 19: a public-sector pension stays taxable in Italy unless the pensioner is an Albanian national resident in AlbaniaWiarygodność: MEDIUMOkres: 1999 onwardszweryfikowano 2026-10-19Italy-Albania double taxation convention, text of Articles 18 and 19 (transcription)
Co Albania robi z twoją emeryturą
Albańskim rezydentem podatkowym stajesz się, jeśli masz tam stałe miejsce zamieszkania, spędzisz w roku podatkowym 183 dni lub więcej albo masz tam ośrodek interesów życiowych. Rezydenci są opodatkowani od dochodów światowych, ale ustawa o podatku dochodowym z 2023 roku wymienia jako podlegające opodatkowaniu wyłącznie dochody z pracy, działalności gospodarczej i inwestycji, a wyłącza dochody z obowiązkowego systemu ubezpieczeń społecznych. Nie wspomina wprost o emeryturach zagranicznych, a doradcy podatkowi interpretują to różnie.
Dawne wyraźne zwolnienie dla emerytur obywateli UE (2019) należało do poprzedniej ustawy podatkowej i nie zostało przeniesione. W kwietniu 2026 rząd przyjął projekt, który zwalniałby zagraniczne emerytury rezydentów Albanii; dopóki nie zostanie uchwalony, zapytaj doradcę podatkowego, zanim założysz zerową stawkę.
| Zasada | Co mówi |
|---|---|
| Rezydencja podatkowa | 183 dni, stałe miejsce zamieszkania lub ośrodek interesów życiowych w Albanii |
| Emerytury w ustawie o podatku dochodowym | Nie wymienione jako podlegające opodatkowaniu; brak wyraźnego przepisu o emeryturach zagranicznych |
| Zwolnienie dla emerytur zagranicznych | Projekt przyjęty w kwietniu 2026, jeszcze nie potwierdzony jako ustawa |
| Zezwolenie na pobyt dla emeryta | Emerytura co najmniej 1 200 000 ALL rocznie; 1 rok, z możliwością przedłużenia |
Źródła · 4
- DATA-TAX-0030183 daysAlbanian tax residence: a permanent home, 183 days in the tax year or the centre of vital interestsWiarygodność: HIGHOkres: 2024 onwardszweryfikowano 2026-10-19Law 29/2023 "Për tatimin mbi të ardhurat" (On income tax), consolidated text
- DATA-TAX-0031Taxable categories: employment, business, investment (Art. 10); compulsory social insurance income excluded (Art. 11(a)); no express rule for foreign pensionsAlbanian income tax law 29/2023 does not list pensions among taxable income; foreign pensions are not expressly exemptWiarygodność: MEDIUMOkres: 2024 onwardszweryfikowano 2026-10-19Law 29/2023 "Për tatimin mbi të ardhurat" (On income tax), consolidated text
- DATA-TAX-0032Draft approved by the Council of Ministers on 10.04.2026; not confirmed as passed by Parliament on 23.10.2026April 2026: the government approved a draft law exempting foreign pensions of Albanian residents; adoption not confirmedWiarygodność: MEDIUMOkres: 2026zweryfikowano 2026-10-19RTSH: the government approves the draft amendment to the income tax law, including exemption of foreign pensions (10 April 2026)
- DATA-LEGAL-001513040.64 EUR per year (income floor)Residence permit for pensioners: pension income of at least 1,200,000 ALL a yearWiarygodność: MEDIUMOkres: 2024–2026zweryfikowano 2026-10-19Law No. 79/2021 "Për të huajt" (On foreigners), consolidated text as amended by Law 43/2025
Co załatwić we Włoszech
W ciągu 90 dni od przeprowadzki zarejestruj się w AIRE w konsulacie; od 2024 r. brak rejestracji kosztuje 200–1 000 EUR rocznie. Sam wpis do AIRE nie kończy włoskiej rezydencji podatkowej: liczy się to, gdzie faktycznie mieszkasz oraz gdzie znajduje się Twoja rodzina i centrum interesów.
Aby INPS przestał pobierać włoski podatek od prywatnej emerytury, wyślij formularz EP-I w oryginale, wraz z certyfikatem rezydencji podatkowej wydanym przez albańską administrację podatkową, do oddziału INPS, który wypłaca świadczenie. Już pobrany podatek można odzyskać w Agenzia delle Entrate w ciągu 48 miesięcy.
Włoski podatek liniowy 7% od zagranicznych emerytur to włoski reżim dla osób przenoszących się do małych miejscowości na południu Włoch; nie ma nic wspólnego z Albanią.
Pytania i odpowiedzi
Źródła
- Legge 21 maggio 1998 n. 175, ratification of the Italy-Albania double taxation convention (Normattiva). Normattiva (Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato), 1998-06-06 (dostęp 2026-10-23)
- Law 29/2023 "Për tatimin mbi të ardhurat" (On income tax), consolidated text. Aksesdrejtesi (official legal texts) (dostęp 2026-10-23)
- INPS, tax rules for pensioners resident abroad (updated 1 August 2025) and form EP-I. INPS, 2025-08-01 (dostęp 2026-10-23)
- ALTAX: are pensions of foreigners living in Albania taxed? (2 February 2026). ALTAX, 2026-02-02 (dostęp 2026-10-23)
- Albania: accordi in vigore (scheda reciprocità). Ministero degli Affari Esteri e della Cooperazione Internazionale, 2026-01-23 (dostęp 2026-10-19)
- Italy-Albania double taxation convention, text of Articles 18 and 19 (transcription). MisterFisco (dostęp 2026-10-23)
- RTSH: the government approves the draft amendment to the income tax law, including exemption of foreign pensions (10 April 2026). Radio Televizioni Shqiptar (RTSH), 2026-04-10 (dostęp 2026-10-23)
- Law No. 79/2021 "Për të huajt" (On foreigners), consolidated text as amended by Law 43/2025. Albanian State Police (ASP), 2025-11-01 (dostęp 2026-10-19)
Czego brakuje
Znane luki: pytania, na które nie mamy jeszcze wiarygodnych danych.
- Czy projekt z kwietnia 2026 zwalniający zagraniczne emerytury został uchwalony przez parlament.
- Jak art. 18 stosuje się do emerytur INPS osób samozatrudnionych (artigiani, commercianti, gestione separata) oraz do karier łączonych: publicznej i prywatnej.
- Artykuły umowy cytowane za wtórną transkrypcją; oficjalny tekst na Normattiva ani na stronie MEF nie został jeszcze otwarty.
- Procedura i opłata za albański certyfikat rezydencji podatkowej (DPT) nie zostały zweryfikowane.